Viện Kiểm sát nhân dân tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu vừa ban hành hai bản Cáo trạng truy tố 08 bị can về các tội “Trốn thuế” và “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước” xảy ra tại tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu và TP. Hồ Chí Minh.
Vụ thứ nhất: Nguyễn Thị Hoài cùng đồng phạm, về tội “Trốn thuế” và “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước” quy định tại Điều 200 và Điều 203 BLHS.
Theo kết luận trong bản Cáo trạng: từ năm 2018 đến năm 2021, trong quá trình điều hành Công ty Phú Thịnh Nguyễn Thị Hoài đã có hành vi xuất bán 51 hóa đơn GTGT ghi nội dung của Công ty Phú Thịnh (trong đó xuất khống hóa đơn GTGT là 43 tờ, ghi khống thêm giá trị hàng hóa, dịch vụ là 08 tờ hóa đơn GTGT) cho 04 Công ty gồm: Công ty Bưu chính viễn thông, Công ty Quốc Đại, Công ty Miền Nam và Công ty Hiệp Anh, tổng giá trị chưa thuế của 51 hóa đơn GTGT là 3.757.280.754 đồng, thuế GTGT là 375.728.075 đồng.
Để hợp thức hàng hóa, dịch vụ mua vào của Công ty Phú Thịnh đối với số hóa đơn GTGT xuất khống, Hoài đã sử dụng 16 tờ hóa đơn GTGT khống của các doanh nghiệp khác (Công ty Minh Quân, Công ty An Phát, Công ty Cao Trí) với tổng giá trị chưa thuế là 3.022.070.393 đồng, thuế GTGT 302.207.039 đồng để hạch toán kê khai thuế và chi phí mua vào. Kết luận giám định xác định tổng số tiền Nguyễn Thị Hoài trốn thuế là 905.121.118 đồng.
Nguyễn Đình Tiến đã trực tiếp thỏa thuận để được Nguyễn Thị Hoài xuất khống 16 tờ hóa đơn GTGT của Công ty Phú Thịnh (08 hóa đơn GTGT xuất khống và 08 hóa đơn GTGT ghi khống một phần) với tổng giá trị chưa thuế là 1.795.721.094 đồng, thuế GTGT là 179.572.109 đồng. Tiến sử dụng các hóa đơn này để hạch toán thuế GTGT mua vào, hợp thức chi phí thuê nhân công. Kết luận Giám định thuế xác định tổng số tiền Tiến trốn thuế là 538.716.328 đồng.
Lê Văn Cát đã trực tiếp thỏa thuận để được Nguyễn Thị Hoài xuất khống 28 hóa đơn GTGT của Công ty Phú Thịnh với tổng giá trị chưa thuế là 469.469.636 đồng, thuế GTGT là 46.946.964 đồng. Cát đã sử dụng các hóa đơn này để hạch toán thuế GTGT mua vào và hợp thức chi phí nhân công. Kết luận Giám định thuế xác định tổng số tiền Cát trốn thuế là 141.201.252 đồng.
Trần Anh Đức đã trực tiếp thỏa thuận để được Nguyễn Thị Hoài xuất khống 04 tờ hóa đơn GTGT của Công ty Phú Thịnh với tổng giá trị chưa thuế là 1.226.754.024 đồng, thuế GTGT là 122.675.402 đồng. Đức đã sử dụng các hóa đơn này để hạch toán thuế GTGT mua vào và hợp thức chi phí thuê nhân công. Kết luận Giám định thuế xác định tổng số tiền Đức trốn thuế là 368.026.207 đồng.
Căn cứ vào các hành vi trên, Viện Kiểm sát nhân dân tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu quyết định truy tố các bị can:
- Nguyễn Thị Hoài về các tội: “Trốn thuế” và “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước” theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 200 và điểm d khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự;
- Nguyễn Đình Tiến, Trần Anh Đức về tội: “Trốn thuế” theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 200 Bộ luật Hình sự;
- Lê Văn Cát về tội: “Trốn thuế” theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự.
Vụ thứ hai: Võ Thị Bích Lộc về tội “Trốn thuế” quy định tại Điều 200 BLHS; Trịnh Thị Lệ và đồng phạm về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước” quy định tại Điều 203 BLHS.
Theo kết luận tại bản Cáo trạng: Võ Thị Bích Lộc là người điều hành Công ty Minh Lộc, từ tháng 9/2022 đến tháng 01 năm 2023, Công ty Minh Lộc đã mua một số loại hàng hoá: vòng bi, bánh răng, động cơ, trục, băng tải, dây đai... không rõ nguồn gốc xuất xứ và không có hoá đơn trên thị trường phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh đá mài, thay thế vật tư dây chuyền mài của công ty và bán lại cho các khách hàng có nhu cầu. Để hợp thức nguồn gốc, xuất xứ hàng hoá đầu vào không có hoá đơn GTGT nhằm làm tăng chi phí đầu vào và làm giảm số thuế phải nộp, Võ Thị Bích Lộc đã liên hệ với bị can Nguyễn Thị Nhị để mua 37 số hóa đơn GTGT, của 07 công ty khác nhau (Công ty Kim Đan, Công ty Đại Minh Tuấn, Công ty Toàn đại Thắng, Công ty Nam Phước Trường, Công ty Bình Thắng, Công ty Phát Hồng Đức, Công ty Trung Quân) có tổng giá trị hóa đơn chưa thuế là: 17.145.975.000đ, thuế VAT là 1.431.548.500đ để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Kết luận giám định xác định tổng số tiền Võ Thị Bích Lộc trốn thuế là 1.431.548.500đ.
Trịnh Thị Lệ là người trực tiếp sử dụng pháp nhân của 07 công ty nêu trên (các Công ty đều không thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh, người đại diện theo pháp luật không có thật, địa chỉ đăng ký kinh doanh tại địa chỉ của người khác hoặc địa chỉ không có thật) để xuất bán trái phép hóa đơn GTGT cho Phạm Thị Mộng Tuyền, với giá: 1,2% giá trị hóa đơn chưa tính thuế năm 2022, mức giá 2% giá trị hóa đơn chưa tính thuế năm 2023, Lệ thu lợi bất chính từ việc bán hóa đơn với tổng số tiền là 260.361.302đ.
Phạm Thị Mộng Tuyền mua 37 số hóa đơn của bị can Trịnh Thị Lệ với giá như nêu trên rồi bán cho Nguyễn Thị Nhị với giá 2% giá trị hóa đơn chưa thuế năm 2022 và 2,5% giá trị hóa đơn chưa thuế năm 2023. Tuyền thu lợi bất chính số tiền 103.825.823đ.
Nguyễn Thị Nhị mua 37 tờ hóa đơn của Phạm Thị Mộng Tuyền với giá như nêu trên tương đương số tiền: 364.187.125đ và bán cho Võ Thị Bích Lộc với giá 2,5% cho cả hai năm 2022, 2023. Nhị hưởng chênh lệch số tiền: 64.462.250đ.
Để hợp thức hóa đơn, các bị can đã thực hiện việc chuyển tiền theo phương thức như sau: Võ Thị Bích Lộc sử dụng tài khoản của Công ty Minh Lộc ủy nhiệm chi chuyển tiền thanh toán vào tài khoản của các công ty xuất hóa đơn, Trịnh Thị Lệ rút tiền mặt hoặc chuyển vào tài khoản cá nhân của Phạm Thị Mộng Tuyền. Sau khi trừ đi phần tiền bán hóa đơn, Tuyền tiếp tục chuyển khoản số tiền này cho Nguyễn Thị Nhị để Nhị chuyển hoàn lại vào tài khoản cá nhân Võ Thị Bích Lộc sau khi trừ đi phần tiền bán hóa đơnn; một số trường hợp khác Trịnh Thị Lệ sử dụng tiền của mình chuyển trước vào tài khoản cá nhân Võ Thị Bích Lộc để Lộc nộp vào tài khoản Công ty Minh Lộc và chuyển thanh toán vào tài khoản của Công ty xuất hóa đơn.
Căn cứ vào các hành vi trên, Viện Kiểm sát nhân dân tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu quyết định truy tố các bị can:
- Võ Thị Bích Lộc về tội: “Trốn thuế” theo quy định tại khoản 3 Điều 200 Bộ luật Hình sự;
- Trịnh Thị Lệ, Phạm Thị Mộng Tuyền, Nguyễn Thị Nhị về tội: “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước” theo quy định tại điểm d khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự.
Tin, bài: Ma Quang Lâm - Trưởng Phòng 1
